ဘယ်လိုစီးပွားရေးဆုံးရှုံးမှုဝင်ငွေခွန်အော့ဖ်ဆက်ဖို့အလုပ်

by ဂျင်း Murray

တစ်ဦးတည်းသောစီးပွားရေးလုပ်ငန်း, မိတ်ဖက်များနှင့် LLC ရဲ့များအတွက်လုပ်ငန်းဆိုင်ရာအရှုံးပေါ်

ရဲ့သင်နှစ်တွင်အဘို့သင့်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအတွက်အရှုံးများလို့ပြောကြပါစို့။ သင်သည်ထိုဆုံးရှုံးမှုများအတွက်အခွန်ပြန်အမ်းငွေရဖို့နိုင်သလား? သင့်ရဲ့စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအရှုံးကနေအခြို့သောအကျိုးအတွက်ရယူခြင်းမူတည် ဥပဒေအမျိုးအစားပေါ် သငျသညျကိုပိုင်ဆိုင်လုပ်ငန်းနှင့်စီးပွားရေး၌သင်တို့၏ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုမြေတပြင်လုံးတွင်သို့မဟုတ်တစ်စိတ်တစ်ပိုင်းထဲမှာ "အန္တရာယ်မှာ" ဆိုတဲ့မေးခွန်းပါပဲ။ ဒါဟာအစသင်သည်အခြားဝင်ငွေရှိမရှိပေါ်တွင်မူတည်သည်။

ဤဆောင်းပါး၌ကျနော်တို့ဆုံးရှုံးမှုကွဲပြားခြားနားသောစီးပွားရေးလုပ်ငန်းအမျိုးအစားများဘို့စိတ်ပိုင်းဖြတ်ထားပုံကိုကြည့်ရှုမည်ကိုမည်သို့သူတို့စီးပွားရေးလုပ်ငန်းပိုင်ရှင်များအတွက်အခွန်များအကျိုးသက်ရောက်စေသည်။

ရှေးဦးစွာငါယေဘုယျအားဖြင့်ရှင်းပြပါလိမ့်မယ်, ပြီးတော့ငါသည်သင်တို့ရှိသည်သောစီးပွားရေးလုပ်ငန်းတွေအတွက်အသေးစိတ်ပေးပါလိမ့်မယ် ဖြတ်သန်းခြင်းအခွန် (ထိုသူတို့၏စီးပွားရေးအမြတ်အစွန်းနှင့်ဆုံးရှုံးမှုဟာသူတို့ရဲ့ပုဂ္ဂိုလ်ရေးအခွန်ပြန်လာနှင့်အတူထည့်သွင်းထားပါသည်ဖြစ်ပါသည်) ။

ကော်ပိုရိတ်များအတွက်လုပ်ငန်းဆိုင်ရာအရှုံးပေါ်

တစ်ဦးကော်ပိုရေးရှင်း၏ပိုင်ရှင်များတိုက်ရိုက်အခွန်ကောက်ကြသည်မဟုတ် စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအမြတ်အစွန်းအပေါ် ကော်ပိုရေးရှင်းရဲ့အခွန်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းပိုင်ရှင်များ၏ရှိသူများအနေဖြင့်သီးခြားဖြစ်သောကြောင့်နှင့်ဆုံးရှုံးမှု။ တစ်ဦးကော်ပိုရေးရှင်း၏ပိုင်ရှင်များရှယ်ယာရှင်များဖြစ်ကြသည်; သူတို့ဖြန့်ဝေ (ခွဲဝေ) အပေါ်အခွန်ကောက်နေကြသည်။ အဘယ်သူမျှမခွဲဝေကြောင့်အဘယ်သူမျှမအခွန်အခများ။

Pass ကို-မှတဆင့် ENTITY အတွက်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအရှုံး

အထက်တွင်ဆွေးနွေးထားတဲ့အတိုင်း, စီးပွားရေးလုပ်ငန်းများအချို့အမျိုးအစားများအဘို့, စီးပွားရေးလုပ်ငန်းဝင်ငွေ နဲ့အရှုံးပိုင်ရှင်၏ပုဂ္ဂိုလ်ရေးအခွန်ပြန်လာမှဖြတ်သန်း။ ဤရွေ့ကားစီးပွားရေးလုပ်ငန်းအမျိုးအစားများဖြစ်ကြသည်:

တစ်ဦးတည်းသောစီးပွားရေးလုပ်ငန်း နှင့် (ကိုခေါ် One-ပိုင်ရှင် LLC ရဲ့ Single-အဖွဲ့ဝင် LLC တွက်ချက်ကြောင်း) စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအခွန် ပေါ် ဇယားကို C နှင့်
မိတ်ဖက် တစ်ဦးလက်တွဲအခွန်ပြန်လာအပေါ်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းအခွန်တွက်ချက်ကြောင်း, S ကိုကော်ပိုရေးရှင်းနှင့်မျိုးစုံ-အဖွဲ့ဝင် LLC ရဲ့။

Net က Operating ဆုံးရှုံးမှုအဆုံးအဖြတ်

သင်၏စုစုပေါင်းဝင်ငွေနှင့်အားလုံးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းနှင့်ပုဂ္ဂိုလ်ရေးရင်းမြစ်များမှဆုံးရှုံးမှုသင်၏ပုဂ္ဂိုလ်ရေးအခွန်ပြန်လာအပေါ်စုဆောင်းနေကြသည်။ တစ်ဦးက အသားတင်တဲ့ operating အရှုံး တိကျတဲ့ IRS ကိုနည်းလမ်းများကို အသုံးပြု. တွက်ချက်နိုင်ပါတယ်။ သင်တစ်ဦးအသားတင်တဲ့ operating ဆုံးရှုံးမှုရှိပါက, သင်သည်သင်၏ပုဂ္ဂိုလ်ရေးဆိုင်ရာအခွန်ပြန်လာအပေါ်တစ်ဦးပြန်အမ်းငွေရနိုင်ပေမည်။

Net ကလည်ပတ်မှုအရှုံး Form ကို 1040 ၏လိုင်း 37 ရက်နေ့တွင် Adjustments စုစုပေါင်းဝင်ငွေခွန်သုံးပြီးနှင့်စံသို့မဟုတ် Item ဖြတ်တောက်နုတ်အားဖြင့်တွက်ချက် (သို့သော်ပုဂ္ဂိုလ်ရေးကင်းလွတ်ခွင့်နုတ်မပေးပါ။ အသားတင်တဲ့ operating ဆုံးရှုံးမှုအပေါ်ပိုမိုအသေးစိတျ IRS ကိုပြည်သူများသိရှိစေရန်ထုတ်ပြန်ကြေ 536 အတွက်ရရှိနိုင်ပါသည်။

Net ကလည်ပတ်မှုအရှုံးဇယားတစ်ခုပေါ်တွင်တွက်ချက် IRS ကို Form ကို 1045 (PDF ဖိုင်) ။ ဤပုံစံကိုခေါင်းစဉ်ဟူသောဝေါဟာရကိုလည်းပါဝင်သည် "အစမ်းပြန်အမ်းငွေ။ " ဒါဟာပြန်အမ်းငွေသင်အမြတ်ခဲ့သည့်အတွက်ယခင်အခွန်မှတစ်နှစ်ဆုံးရှုံးမှုရွှေ့တဲ့လိုအပ်ချက်ဖြစ်ပါတယ်။ ဒါဟာ (အောက်တွင်ဖော်ပြထား) က "အရှုံး carryback" ဟုခေါ်သည်။

at-အန္တရာယ်စည်းကမ်းများနှင့် Business အရှုံး

at-အန္တရာယ်စည်းမျဉ်းစည်းကမ်းတွေကိုလုပ်ဆောင်မှုအတွက်အန္တရာယ်မှာသင့်ရဲ့ငွေပမာဏမှစီးပွားရေးလုပ်ငန်းတစ်ခုအနေဖြင့်သင့်ရဲ့ဆုံးရှုံးမှုကန့်သတ်။ ဤရွေ့ကားမှာ-အန္တရာယ်ကန့်သတ်မိတ်ဖက်များနှင့် S ကိုကော်ပိုရေးရှင်းရှယ်ယာရှင်များနှင့်အချို့သောလျှောက်ထား နီးကပ်စွာ-ကျင်းပကို C ကော်ပိုရေးရှင်း ပိုင်ရှင်တွေ။ at-အန္တရာယ်စည်းမျဉ်းစည်းကမ်းတွေလည်းဒါဟာအလွန်ရှုပ်ထွေးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းတိကျတဲ့အမျိုးအစားများသက်ဆိုင်ပါသည်။ သင်ကထွက် sort ဖို့အရည်အချင်းအခွန်ကျွမ်းကျင်သူလိုအပ်ပါလိမ့်မယ်။

passive Activity ကိုအရှုံး

သူတို့က IRS ကို, ပိုင်ရှင်တစ်ဦး, ပုံမှန်အစည်းအဝေးစဉ်ဆက်မပြတ်, ဒါမှမဟုတ်သိသိသာသာအခြေခံပေါ်မှာပါဝင်ဆောင်ရွက်ပါဘူးရသောစီးပွားရေးလုပ်ငန်းတစ်ခုကြောင်း "passive လှုပ်ရှားမှု" ခေါ်ဆိုခဲ့ရာမှဖြစ်ပေါ်လျှင်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းဆုံးရှုံးမှုကန့်သတ်နိုင်ပါသည်။ passive လှုပ်ရှားမှုကနေရရှိလာတဲ့ဆုံးရှုံးမှုသာကြောင်းစီးပွားရေးလုပ်ငန်းကနေဝင်ငွေပမာဏကိုတက်နုတ်ယူနိုင်ပါတယ်။

အသေးစိတ်အတွက် IRS ကိုပြည်သူများသိရှိစေရန်ထုတ်ပြန်ကြေ 925 ကိုကြည့်ပါ။

တစ်ဦးတည်းသော Proprietorship နှင့် Single-အဖွဲ့ဝင် LLC

တစ်ဦးက တစ်ဦးတည်းသော proprietorship စီးပွားရေးလုပ်ငန်းပိုင်ရှင်၏ပုဂ္ဂိုလ်ရေးအခွန်ပြန်လာ (Form ကို 1040 နှင့်၎င်း၏မျိုးကွဲ) မှတဆင့်အခွန်ကောက်ဖြစ်ပါတယ်။ စီးပွားရေးလုပ်ငန်းပိုင်ရှင်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ၏ဝင်ငွေနှင့်နှုတ်ယူပြီးကုန်ကျစရိတ်ဖေါ်ပြခြင်းဖြင့်အသုံးပြုပုံဇယားကို C ထုတ်ဖြည်။ ဤပုံစံ၏အဆုံးမှာလိုင်း 31 ရက်တွင်စီးပွားရေး၏အသားတင်အမြတ်သို့မဟုတ်အရှုံးပြနေသည်။ အမြတ်လည်းမရှိလြှငျ, ဒီနံပါတ်ကို Form ကို 1040 ၏လိုင်းမှ 12 ပြောင်းရွှေ့နေသည်။

အထက်တွင်ဆွေးနွေးထားတဲ့အတိုင်းသင့်ရဲ့စီးပွားရေးလုပ်ငန်းဟာဆုံးရှုံးမှုရှိပါတယ်လျှင်စီးပွားရေး၌သင်တို့၏ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုအားလုံးပါလျှင်, သင်တို့ကိုဆုံးဖြတ်ရန်ရမယ် "အန္တရာယ်မှာ။ " အများဆုံးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းပိုင်ရှင်များ၏ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုများအန္တရာယ်မှာဖြစ်ကြောင်း, အန္တရာယ်မှာမဟုတ်ကြောင်းရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုများ "ရပ်တန့်-အရှုံး" သို့မဟုတ် "Non-ပြန်လည်ကု" ချေးငွေများပါဝင်သည်။ သင့်ရဲ့စီးပွားရေးလုပ်ငန်းများလုပ်ဆောင်ချက်အားလုံးကိုမှာ-အန္တရာယ်ဖြစ်တယ်ဆိုရင်, သင်စီးပွားရေးလုပ်ငန်းဆုံးရှုံးမှုများအပြည့်အဝငွေပမာဏကိုနုတ်နိုင်။

ပိုမိုသိရှိလိုပါကများအတွက် Form ကို 6198 ဘို့ညွှန်ကြားချက်ကိုကြည့်ပါ, သို့မဟုတ်သင့်တကြ် CPA သို့မဟုတ်အခွန်အကြံပေးနှင့်အတူစစ်ဆေးပါ။ ဒါဟာသင်ကသင်ဘာလုပ်နေတယ်ဆိုတာကိုသိကြအပြုသဘောများမှာမဟုတ်လျှင်ကိုယ့်ကိုကိုယ်အားဖြင့်ကြိုးစားကြည့်ချင်ကြပါဘူးတစျခုအပိုင်းဖြစ်ပါတယ်။

မိတ်ဖက်, LLC ရဲ့နဲ့ S Corporation

သင့်ရဲ့စီးပွားရေးလုပ်ငန်းဟာမျိုးစုံ-အဖွဲ့ဝင် LLC, တစ်ဦးမိတ်ဖက်, ဒါမှမဟုတ်တစ်ဦးက S ကော်ပိုရေးရှင်းသည်ဆိုပါက, သင်စီးပွားရေးလုပ်ငန်း၌သင်တို့၏ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှု "အခြေခံ" ၏ပမာဏကိုအထိဆုံးရှုံးမှုကိုလည်း offset နိုင်ပါတယ်။ ဒါဟာဘယ်လိုအလုပ်လုပ်တယ်ဆိုတာကိုကြည့်ဖို့ဥပမာတစ်ခုကိုကြည့်ဖို့အလွယ်ကူဆုံးဖြစ်ပါသည်:

ဂျင်မ်နဲ့ Tom သေးငယ်တဲ့အတိုင်ပင်ခံကုမ္ပဏီတစ်ခုကအတွက်မိတ်ဖက်ဖြစ်ကြသည်။ သူတို့ကနှစ်ဦးစလုံးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းသို့ $ 10000 ထားအမြတ်အစွန်းနှင့်ဆုံးရှုံးမှု 50/50 မျှဝေနေကြသည်။ သူတို့ကအစ startup များအတွက် $ 30000 များအတွက်ချေးငွေထုတ်ယူခဲ့ပါတယ်။ တစ်ဦးချင်းစီမိတ်ဖက်များအတွက်ကနဦးအခြေခံ $ 20,000 ($ 5000 ပေါင်း $ 15000) ဖြစ်ပါသည်။
ပထမနှစ်တွင်, သူတို့က $ 20,000 တစ်ဆုံးရှုံးမှုများအတွက် $ 5000 နှင့် $ 25,000 ၏ကုန်ကျစရိတ်၏တစ်ဝင်ငွေရှိခဲ့ပါတယ်။ သူတို့ကအရှုံး 50/50 ခွဲ, ဒါကြောင့်တစ်ဦးချင်းစီ $ 10000 ၏ဆုံးရှုံးမှုရှိပါတယ်။ သူတို့တစ်တွေ $ 15000 အခြေခံရှိကတည်းကသူတို့တစ်ဦးချင်းစီအတွက်တစ်နှစ်အခြားပုဂ္ဂိုလ်ရေးဝင်ငွေကိုထေမိဖို့ဆုံးရှုံးမှုဟာသူတို့ရဲ့အပြည့်အဝဝေစုယူနိုင်ပါတယ်။
သူတို့ကတခြားချေးငွေထုတ်ယူသို့မဟုတ်၎င်းတို့၏ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုမှ add မဟုတ်လျှင်ဒါဟာ $ 5000 လာမည့်နှစ်တွင်တစ်အခြေခံနှင့်အတူဂျင်မ်နဲ့ Tom ထွက်ခွာမည်။ သူတို့ရဲ့အရှုံး $ 5000 ဦးချင်းစီထက် သာ. ကြီးမြတ်သည်ဆိုပါက, သူတို့ကသာ $ 5000 အထိဆုံးရှုံးမှုယူနိုင်ပါတယ်။

အတိတ်မှသို့မဟုတ်အနာဂတ်နှစ်များထဲမှာ deducting အရှုံး

သင်ဆုံးရှုံးရတဲ့အခါနှစ်တွင်နှုတ်ယူပြီးသားမစပ်ဆိုင်ကြောင်းကိုစီးပွားရေးလုပ်ငန်းဆုံးရှုံးမှုရှိပါကသင်သည်ရန်လိုအပ်သည်သို့မဟုတ်အတိတ်သို့မဟုတ်အနာဂတ်နှစ်များတွင်ဤဆုံးရှုံးမှုနုတ်ဖို့ရွေးချယ်နိုင်ပါသည်။ ဒါဟာအခွန်ဟုခေါ်သည် အရှုံး carryback သို့မဟုတ်အရှုံးရှေ့ဆက်သယ်ဆောင်, တဖန်, ကသင်တစ်ဦးအခွန်ပရော်ဖက်ရှင်နယ်နှင့်အတူသင်ကူညီရရမယ်တစ်ခုခုပါပဲ။

တစ်ဦးကမသက်ဆိုင်ကြောင်းရှင်းလင်းချက်: ခါတိုင်းလိုအဖြစ်, အခွန်ဆိုင်ရာကိစ္စရပ်များနှင့်အတူ, ဒီဘာသာရပ်ကထင်ထက်ပိုမိုရှုပ်ထွေးသည်။ ဤဆောင်းပါး၌, ဤ site ပေါ်တွင်အဆိုပါသတင်းအချက်အလက်များ, သာယေဘုယျရည်ရွယ်ချက်များအဘို့ဖြစ်၏။ ဒါဟာအခွန်သို့မဟုတ်တရားဝင်အကွံဉာဏျဖြစ်ရန်ရည်ရွယ်ခြင်းမရှိပါ။ သင့်ရဲ့အဘို့အသားတင်တဲ့ operating အရှုံးနှင့်အခြားတွက်ချက်မှုတွက်ချက်ရန် အခွန်ပြန်လာ , သင်ထားတဲ့အတွေ့အကြုံရှိတဲ့အခွန်ပရော်ဖက်ရှင်နယ်၏အကူအညီလိုအပ်ပါလိမ့်မယ်။